원천세 가산세 알아보기

원천세 가산세 알아보기

 

오늘은 원천세 가산세를 알아보고 직접 계산도 해보려고 합니다. 
원천세 계산기라는 것이 따로 있는 것은 아니다 보니 법률적은 %를 통해서 어떻게 산정되는지 확인해보고 그전에 개념부터 먼저 알아보고 진행하도록 하겠습니다. 일단 기본적으로 가산세는 말 그대로 납부일을 초과할 시 추가로 부과되는 금액이라고 보시면 됩니다. 우선 원천세 개념부터 살펴볼게요.
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원천세
원천징수이행상황 신고서라고 들어보셨나요? 이 말을 줄여서 원천세라고 합니다.
그럼 이것이 무엇이냐. 사실 뜻은 어렵지 않아요. 우리가 보통 근로소득이 300만 원이라면 이게 실수령이냐 아님 세전이냐 세후냐 이런 말들 많이 하시죠? 벌써 아실 분들은 금방 눈치채셨을 듯. 

​맞습니다. 소득에 대한 금액을 지급할 때 세금을 제외하죠.

이 세금은 원래 근로소득을 받는 사람이 직접 세금 신고를 하고 납부해야 하지만 보통은 사업주 즉. 원천징수의무자가 근로자가 납부해야 할 세금을 미리 공제하여 대신 납부하는 것을 말합니다. 결국 근로자는 세후 급여를 받는 것이죠. 개별적으로 납부를 하지 않아도 되니 일만 열심히 하면 되겠죠? 
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과정을 보시면 납세의무자인 근로자가 원래 세무서에 신고하고 납부해야 하는데 이것을 원천징수의무자인 회사에서 미리 세금을 공제하고 관할 세무서에 신고하는 것이죠. 그러고 나서 해당 일자에 맞춰서 은행이나 우체국에 납부해야 합니다. 보통 원천징수한 달의 다음 달 10일까지 납부하죠. 반기별 납부자는 반기 익월 10일까지입니다. 이제 개념은 확실히 아셨을 테니 원천세 가산세 한번 알아보도록 할게요.

원천세 가산세 계산
가산세는 위에 한번 언급했지만 기한 내에 납부하지 않으면 일정 금액이 따로 계산되어 추가 금액을 산정합니다.
일단 기본적으로 소득세법 제128조 2항을 살펴보면 세액을 정해진 기간에 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 경우 국가 등은 징수해야 할 세액에 가산세액을 더한 금액을 그 근로소득자로부터 징수하여 납부해야 한다. 이렇게 명시되어 있습니다.

두 가지가 더해지는데요 이 또한 법령에 정해져 있습니다.
첫 번째는 우선  납부하지 않은 세액 또는 과소 납부분에 대한 100분의 3에 상당하는 금액. 즉, 3%라고 생각하시면 됩니다
두 번째는 약간 복잡할 수는 있으나 간단히 말씀드리면 1월 1일 납부기한인데 30일 납부했다면 미납일수에 대해 추가로 원천세 가산세 부과한다는 것입니다.

 

미납일수에 대통령령으로 정하는 이자율이 부분이 개정되었습니다.  

기존 0.03%에서 2019년 2월 12일 자로 0.025%로 0.005%가 낮아졌어요. 결국 원천세 가산세 계산은 두 가지의 합이 최종 납부해야 할 세액이라고 보시면 됩니다.
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원천세 계산기
그럼 이제 예를 들어서 계산 한번 해볼까요. 원천세 계산기는 따로 없기 때문에 제가 직접 하겠습니다.
혹시 몰라서 엑셀로 파일 만들어 놓을 테니 활용하실 분은 써먹으세요^^

예시
납부기한 : 2020년 6월 10일
최종 납부일 : 2020년 11월 10일

납부세액
소득세 : 1,000,000원
지방세 : 100,000원(소득세의 10%)

 

 

이렇게 예시를 들겠습니다.
그럼 미납일수는 총 153일이 되는군요. 원천세 가산세 계산 두 가지 합쳐야 하는 거 아시죠?

 

​1. 미납된 금액에 대한 추가금 : 1,000,000원 X 3% = 30,000원
2. 미납일수에 대한 추가금 : 153일 X 1,000,000원 X 0.025% = 38,250원

이렇게 두 가지 합 68,000원이 되며 소득세는 1,068,250원 지방 소득세는 106,820원이 됩니다. 어렵지 않죠?

여기까지 원천세 가산세 알아보고 직접 계산까지 해봤는데. 도움이 되시려나 모르겠습니다. 오늘 내용은 어렵지 않으시죠? 결국 제때 세금 안 내면 추가로 더 내야 하는데 무작정 낼 수 없으니 법으로 정해진 범위 안에서 몇% 더 내야 한다는 것. 그러니 웬만하면 불성실 신고하지 마시고 제때 납부하시기 바랍니다.